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题库:第三章 税收法律制度2

时间:2020-03-27    点击: 次    来源:网络    作者:佚名 - 小 + 大

二、多项选择题  

51、根据税收法律制度规定,下列属于税务代理的业务范围的是()。

A、办理纳税申报和扣缴税款报告

B、开展税务咨询、受聘税务顾问

C、申请税务行政复议或税务行政诉讼

D、代为办理增值税专用发票领购

 正确答案:ABC

解析:本题考核税务代理的法定业务范围。选项D增值税专用发票的领购事宜必须由纳税人自行办理,注册税务师不得代理。

52、根据《增值税暂行条例》的规定,纳税人销售或进口下列货物适用于13%低税率的有( )。

A、粮食

B、自来水

C、杂志

D、饲料

 正确答案:ABCD

解析:本题考核增值税的税率。根据《增值税暂行条例》的规定,13%的低税率适用于纳税人销售或进口下列货物:(1)粮食、食用植物油;(2)自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;(3)图书、报纸、杂志;(4)饲料、化肥、农药、农机、农膜;(5)国务院规定的其他货物。

53、根据《个人所得税法》的规定,下列所得中,适用比例税率的有()。

A、劳务报酬所得

B、稿酬所得

C、工资、薪金所得

D、个体工商户生产经营所得

 正确答案:AB

解析:本题考核个人所得税税率。劳务报酬所得、稿酬所得适用20%的比例税率;工资、薪金所得适用七级超额累进税率;个体工商户生产经营所得适用五级超额累进税率。

54、凡已办理税务登记的纳税人,无正当理由连续3个月未向税务机关进行纳税申报的,税务机关可( )。

A、派人进行实地检查

B、责令限期改正

C、暂停其税务登记证件、发票领购簿和发票的使用

D、制作非正常户认定书,存入纳税人挡案

 正确答案:ABCD

解析:凡已办理税务登记的纳税人,无正当理由连续3个月未向主管地方税务机关进行纳税申报的,主管地方税务机关应当派员实地检查,查有下落按照前款()的规定予以处罚;查无下落并且无法强制其履行纳税义务的,主管地方税务机关应当发出公告,责令限期改正;逾期不改正的,可以暂停其税务登记证件、发票领购簿和发票的使用,同时制作非正常户认定书,存入纳税人档案。
纳税人被列为非正常户超过1年的,主管地方税务机关可以注销其税务登记。但是,其应纳税款的追征仍按税收征管法及其实施细则的规定执行。

55、关于纳税申报,下列说法正确的有()。

A、纳税人采用数据电文方式办理纳税申报的,其申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准。

B、邮寄申报是指经税务机关批准的纳税人使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封

C、邮寄申报是指纳税人将纳税申报表及有关纳税资料以邮寄的方式送达税务机关

D、纳税申报方式采用邮寄申报的,以寄出地的邮局邮戳日期为实际申报时间

 正确答案:ABCD

解析:本题考核纳税申报的方式。

56、下列应当办理开业税务登记的有()。

A、工商局

B、个体工商户

C、某公司在上海的分公司

D、企业在外地设立的分支机构

 正确答案:BCD

解析:本题考核税务登记的相关规定。根据规定,开业税务登记的纳税人可分为以下两类:领取营业执照从事生产、经营的纳税人;其他纳税人。

57、以下各项所得,适用累进税率形式的有()。

A、工资薪金所得

B、个体工商户生产经营所得

C、财产转让所得

D、承包承租经营所得

 正确答案:ABD

解析:选项C适用比例税率。

58、税法的法律责任包括(),纳税人和税务人员违反税法规定,都将依法承担法律责任。

A、行政责任

B、民事责任

C、刑事责任

D、以上皆属于

 正确答案:AC

解析:本题考核税法的法律责任。

59、下列各项中,属于个人所得税居民纳税人的有()。

A、在中国境内无住所,居住也不满一年的个人

B、在中国境内无住所且不居住的个人

C、在中国境内无住所,而在境内居住满1年的个人

D、在中国境内有住所的个人

 正确答案:CD

解析:本题考核个人所得税居民纳税人的认定。根据规定,居民纳税人的判定标准有两个:一是在中国境内有住所;二是无住所,但在中国境内居住满一个纳税年度,两个标准只要符合其中之一,即为居民纳税人。

60、下列属于我国个人所得税应税项目的是()。

A、稿酬所得

B、个体工商户的生产、经营所得

C、利息、股息、红利所得

D、财产租赁所得

 正确答案:ABCD

解析:本题考核个人所得税税目。

61、下列各项中,属于个人所得税税目的有()。

A、稿酬所得

B、利息、股息、红利所得

C、对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得

D、劳务报酬所得

 正确答案:ABCD

解析:本题考核个人所得税税目。

62、以下不属于增值税一般纳税人的是()。

A、年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业

B、非企业性单位

C、除个体经营者以外的其他个人

D、不经常发生增值税应税行为的企业

 正确答案:ABCD

解析:本题考核增值税一般纳税人。

63、下列各项中,不属于消费税税目的有()。

A、图书

B、普通护肤品

C、价值50元的电子手表

D、货轮

 正确答案:ABCD

解析:本题考核消费税的税目。普通护肤品不属于消费税税目中的化妆品,不征收消费税。

64、下列各项中属于税收程序法的有()。

A、《中华人民共和国海关法》

B、《中华人民共和国个人所得税法》

C、《中华人民共和国税收征收管理法》

D、《进出口关税条例》

 正确答案:ACD

解析:本题考核税法的分类。税收程序法是指税务管理方面的法律,如《税收征收管理法》、《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国进出口关税条例》。

65、下列关于个人所得税税率表述正确的有()。

A、自20119月起,工资、薪金所得,适用3%45%的超额累进税率

B、个体工商户、个人独资企业和合伙企业的生产经营所得,以及对企事业单位的承包经营、承租经营所得,适用5%35%的超额累进税率

C、稿酬所得,适用比例税率,税率为20%,并按应纳税额减征30%,其实际税率为14%

D、特许权使用费所得,股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,适用比例税率,一般为20%

 正确答案:ABCD

解析:本题考核个人所得税的税率。

66、下列各项中,不属于营业税征税范围的有()。

A、提供加工劳务

B、修理修配劳务

C、单位员工为本单位提供的劳务

D、建筑劳务

 正确答案:ABC

解析:本题考核营业税的税目。加工和修理修配劳务属于增值税的征税范围,不属于营业税的应税劳务;单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务,也不属于营业税的应税劳务。

67、根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,单位和个人在申请领购发票时应向税务机关提供的有()。

A、税务登记证件

B、经办人身份证明

C、工商营业执照

D、财务印章或发票专用章印模

 正确答案:ABD

解析:本题考核发票的领购。

68、下列属于偷税行为的有()。

A、擅自销毁账簿

B、在账簿上多列支出

C、进行虚假的纳税申报

D、不缴或者少缴应纳税款

 正确答案:ABCD

解析:根据《税收征收管理法》的规定,纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证、或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税。

69、下列属于税收实体法的有()。

A、《中华人民共和国企业所得税法》

B、《中华人民共和国税收征收管理法》

C、《中华人民共和国海关法》

D、《中华人民共和国个人所得税法》

 正确答案:AD

解析:本题考核税收实体法。选项BC属于税收程序法。

70、根据增值税的规定,下列说法正确的有()。

A、委托其他纳税人代销货物,其纳税义务发生时间为收到代销单位销售的代销清单的当天

B、销售应税劳务,其纳税义务发生时间为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天

C、纳税人发生视同销售货物中法律规定的特定行为的,其纳税义务发生时间为货物移送的当天

D、进口货物,其纳税义务发生时间为报关进口的当天

 正确答案:ABCD

解析:本题考核增值税的纳税义务发生时间。

71、下列属于税收的作用的有()。

A、是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证

B、是国家调控经济运行的重要手段

C、是国家组织财政收入的主要形式和工具

D、具有维护国家政权的作用

 正确答案:ABCD

解析:本题考核税收的作用。

72、下列关于消费税的纳税地点的表述中,正确的有()。

A、纳税人销售的应税消费品,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税

B、委托个人加工的应税消费品,除受托方为个人外,由受托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

C、进口的应税消费品,由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税

D、纳税人自产自用的应税消费品,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税

 正确答案:ABCD

解析:本题考核消费税的纳税地点。

73、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,正确的有()。

A、采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售款或取得索取销售款凭证的当天,先开发票的,为开具发票的当天

B、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天

C、采取委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天

D、进口货物,为报关进口的当天。

 正确答案:ABCD

解析:本题考核增值税纳税义务发生时间的规定。

74、下列属于纳税申报方式的有()。

A、上门申报

B、邮寄申报

C、数据电文申报

D、网上申报

 正确答案:ABCD

解析:本题考核纳税申报方式。纳税申报的方式包括:直接申报(上门申报)、邮寄申报、数据电文申报、简易申报和其他方式。网上申报属于数据电文申报的一种方式。

75、根据个人所得税法律制度的规定,可以将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人,依据的标准有()。

A、境内有无住所

B、境内工作时间

C、取得收入的工作地

D、境内居住时间

 正确答案:AD

解析:本题考核个人所得税纳税义务人的判断标准。我国个人所得税纳税人义务人依据住所和居住时间两个标准,区分为居民和非居民,分别承担不同的纳税义务。

76、下列货物适用于13%低税率的有( )。

A、居民用煤炭制品

B、手机

C、饲料

D、粮食

 正确答案:ACD

解析:本题考核增值税的税率。手机适用基本税率17%

77、下列各项中,属于行业发票的有()。

A、商业零售统一发票

B、商品房销售发票

C、广告费用结算发票

D、工业企业产品销售统一发票

 正确答案:AD

解析:本题考核发票的种类。BC属于专用发票。

78、下列属于构成税法最基本的要素是()。

A、纳税义务人

B、征税对象

C、税率

D、法律责任

 正确答案:ABC

解析:本题考核税法的构成要素。纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本要素。

79、下列关于增值税小规模纳税人的说法中,正确的有()。

A、小规模纳税人增值税征收率为3%

B、年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位、不经常发生应税行为的企业,可选择按小规模纳税人纳税

C、从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在80万元以下的为小规模纳税人

D、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或提供应税劳务为主,并兼营货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在100万元以下的为小规模纳税人

 正确答案:ABC

解析:选项D,从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或提供应税劳务为主,并兼营货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在50万元以下的为小规模纳税人。

80、下列消费税的计税依据表述正确的有()。

A、实行从价定率征税的应税消费品,其计税依据是含消费税而不含增值税的销售额

B、实行从价定率征税的应税消费品,其计税依据是不含消费税而含增值税的销售额

C、实行从量定额征税的应税消费品,其计税依据是销售应税消费品的实际销售数量

D、实行从量定额征税的应税消费品,其计税依据是销售应税消费品的实际销售额

 正确答案:AC

解析:本题考核消费税的计税依据。

81、关于税款征收的方式,下列说法正确的有()。

A、代扣代缴有利于加强对税源的控制,减少税款流失

B、代收代缴适用于税收网络覆盖不到或税源难以控制的领域

C、查验征收适用于生产经营场所固定但财务制度不健全的纳税人

D、委托代征有利于方便征纳双方,降低征收成本

 正确答案:ABD

解析:选项C,查验征收适用于财务制度不健全,生产经营不固定,零星分散、流动性大的税源。

82、下列属于消费税税目的有()。

A、酒精

B、化妆品

C、鞭炮

D、自行车

 正确答案:ABC

解析:本题考核消费税的税目。我国消费税税目共有14个,即烟,酒与酒精,化妆品,贵重首饰及珠宝玉石,鞭炮、焰火,成品油,汽车轮胎,小汽车,摩托车,高尔夫球及球具,高档手表,游艇,木制一次性筷子,实木地板。选项D自行车不属于消费税税目。

83、下列各项中,属于增值税纳税人的有()。

A、进口货物的企业

B、提供娱乐服务的游戏厅

C、批发货物的超市

D、提供修理劳务的汽车行

 正确答案:ACD

解析:本题考核增值税的纳税人。选项B属于营业税的纳税人。

84、下列属于普通发票的有()。

A、增值税专用发票

B、商业零售统一发票

C、商品房销售发票

D、邮票

 正确答案:BC

解析:本题考核发票的种类。邮票属于专业发票。

85、下列可以不办理纳税登记的是()。

A、县教育局

B、社区诊所

C、人民法院

D、下岗职工开的餐饮店

 正确答案:AC

解析:本题考核开业税务登记。根据规定,开业税务登记的纳税人可分为以下两类:领取营业执照从事生产、经营的纳税人;其他纳税人。

86、根据消费税法律制度的规定,下列消费品中,属于消费税征税范围的是()。

A、高档手表

B、木制一次性筷子

C、化妆品

D、高档西服

 正确答案:ABC

解析:本题考核消费税的税目。D高档西服不属于消费税税目。

87、下列各项中,属于税收实体法的有()。

A、《中华人民共和国海关法》

B、《中华人民共和国个人所得税法》

C、《中华人民共和国税收征收管理法》

D、《中华人民共和国企业所得税法》

 正确答案:BD

解析:本题考核税收实体法的范围。选项AC属于税收程序法。

88、下列关于减免税的表述正确的有()。

A、减税是指从应征税额中减征部分税款

B、免税是指对按规定应征收的税款全部免除

C、起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限

D、免征额指对征税对象总额中免予征税的数额

 正确答案:ABCD

解析:本题考核减免税的规定。

89、下列属于个人所得税劳务报酬所得项目的有()。

A、个人从事设计取得的收入

B、个人从事翻译取得的收入

C、个人出版书籍取得的收入

D、个人在某企业工作取得的收入

 正确答案:AB

解析:本题考核个人所得税劳务报酬所得的项目。劳务报酬所得,是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。选项C属于“稿酬所得”;选项D属于“工资、薪金所得”。

90、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于免税收入的是()。

A、国债利息收入

B、财政拨款

C、符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D、接受捐赠的收入

 正确答案:AC

解析:本题考核企业所得税免税收入的规定。《企业所得税法》规定,收入总额中的下列收入为免税收入:(1)国债利息收入;(2)符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;(4)符合规定条件的非营利组织的收入。选项B属于不征税收入,选项D属于应征税的收入。

91、税率是税收法律制度中的核心要素,一般分为()。

A、比例税率

B、定额税率

C、累进税率

D、单一税率

 正确答案:ABC

解析:本题考核税法的构成要素。

92、下列应进行税务登记的范围有()。

A、具有应税收入的纳税人

B、具有应税财产或有应税行为的纳税人

C、具有收入的个人

D、扣缴义务人在发生扣缴义务时

 正确答案:ABD

解析:本题考核税务登记的范围。具有收入的个人不需要进行税务登记。

93、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中,正确的有()。

A、采取直接收款方式销售货物,货物未发出的,暂不确认纳税义务发生时间

B、采取赊销方式销售货物,为按合同约定的收款日期的当天

C、委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位销售的代销清单的当天

D、纳税人发生视同销售货物中法律规定的特定行为的,为货物移送的当天

 正确答案:BCD

解析:本题考核增值税的纳税义务发生时间。采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售额或取得索取销售额的凭据,并将提货单交给买方的当天。

94、纳税申报的方式包括()。

A、上门申报

B、数据电文申报

C、邮寄申报

D、简并征期方式申报

 正确答案:ABCD

解析:本题考核纳税申报的方式。纳税申报的方式主要有:上门申报、邮寄申报、数据电文申报、其他方式(简易申报、简并征期等)。

95、根据营业税的规定,下列关于纳税期限的说法中,正确的有()。

A、营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度

B、纳税人不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税

C、纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税

D、纳税人以5日、10日或者15日为一个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款

 正确答案:ABCD

解析:本题考核营业税的纳税期限。

96、下列关于企业所得税税率的表述中,正确的有()。

A、企业所得税实行比例税率

B、企业所得税的基本税率为25%

C、在中国境内未设立机构场所的非居民企业适用低税率20%

D、在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业,适用的企业所得税税率为20%

 正确答案:ABCD

解析:本题考核企业所得税的税率。

97、下列关于办理设立税务登记地点的说法正确的是()。

A、企业在外地设立的分支机构向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记

B、个体工商户生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记

C、税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的,由其中一方的上级税务机关制定管辖

D、从事生产、经营的事业单位生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记

 正确答案:ABD

解析:选项C税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的,由其共同的上级税务机关指定管辖。

98、为了减少核定应纳税额的随意性,使核定的税额更接近纳税人实际情况和法定负担水平,税务机关进行核定时可以()。

A、参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定

B、按照营业收入或成本加理费用和利润核定

C、按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定

D、按照其他合理的方法核定

 正确答案:ABCD

解析:为了减少核定应纳税额的随意性,使核定的税额更接近纳税人实际情况和法定负担水平,税务机关按以下方式进行核定:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定;按照营业收入或者成本加合理费用和利润核定;按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定;按照其他合理的方法核定。

99、下列关于所得税的表述中正确的有()。

A、所得税亦称收益税,是指以各种所得额为课税对象的税收

B、所得税的征税对象不是一般收入,而是总收入减除各种成本费用及其他允许扣除项目以后的应纳税所得额

C、所得税征税数额受成本、费用、利润高低的影响较小

D、我国现行税制中属于所得税的税种包括企业所得税和个人所得税

 正确答案:ABD

解析:选项C,所得税征税数额受成本、费用、利润高低的影响较大。

100、根据个人所得税的规定,以下各项所得适用累进税率形式的有()。

A、工资薪金所得

B、个体工商户生产经营所得

C、财产转让所得

D、承包承租经营所得

 正确答案:ABD

解析:本题考核个人所得税的税率。对于财产转让所得适用的是比例税率,税率为20%。

三、判断题  

101、小规模纳税人取得的销售额与一般纳税人一样,都是销售货物或提供应税劳务和应税服务向购买方收取的全部价款和价外费用,不包括收取的增值税税额。( )

Y、对

N、错

 正确答案:Y

解析:本题考核小规模纳税人的销售额。

102、除国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人。()

Y、对

N、错

 正确答案:Y

解析:本题考核增值税的纳税人。

103、纳税人伪造、变造、隐藏、擅自销毁账簿、会计凭证或在账簿上多列支出或不列、少列收入,或经税务机关通知申报而拒不申报或进行虚假的纳税申报,不缴或少缴应纳税款的,属于骗税行为。()

Y、对

N、错

 正确答案:N

解析:本题考核税收法律责任。纳税人伪造、变造、隐藏、擅自销毁账簿、会计凭证或在账簿上多列支出或不列、少列收入,或经税务机关通知申报而拒不申报或进行虚假的纳税申报,不缴或少缴应纳税款的,属于偷税行为。

104、采取预收货款方式销售货物,其纳税义务发生时间为收到货款的当天。()

Y、对

N、错

 正确答案:N

解析:本题考核增值税的纳税义务发生时间。采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天。

105、法律责任是指对违反国家税法规定的行为人采取的处罚措施。主要包括纳税主体因违反税法而应承担的法律责任以及作为征税主体的国家机关,主要是实际履行税收征收管理职能的税务机关等,因违反税法而应承担的法律责任。()

Y、对

N、错

 正确答案:Y

解析:本题考核法律责任的概念。

106、根据《消费税暂行条例》的规定,我国消费税共有11个税目。( )

Y、对

N、错

 正确答案:N

解析:本题考核消费税的税目。根据《消费税暂行条例》的规定,我国消费税共有14个税目。

107、一般纳税人会计核算不健全,或者不能够提供准确税务资料的,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票。()

Y、对

N、错

 正确答案:Y

解析:本题考核增值税的纳税人。有下列情形之一者,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票:(1)一般纳税人会计核算不健全,或者不能够提供准确税务资料的;(2)除年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业,可选择按小规模纳税人纳税外,纳税人销售额超过小规模纳税人标准,未申请办理一般纳税人认定手续的。

108、使用电子计算机开具发票必须报主管财政部门批准,并使用财政部门统一监制的机打发票。()

Y、对

N、错

 正确答案:N

解析:使用电子计算机开具发票必须报主管税务机关批准,并使用税务机关统一监制的机打发票。

109、纳税人应以其提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用为计税依据计算应缴纳的营业税。()

Y、对

N、错

 正确答案:Y

解析:营业税的计税依据是营业额,营业额是纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。

110、国家政权是税收产生和存在的必要条件,而国家政权的存在又依赖于税收的存在。()

Y、对

N、错

 正确答案:Y

解析:本题考核税收的作用。

111、纳税人因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关的,应当向原税务登记机关申报办理注销税务登记。()

Y、对

N、错

 正确答案:Y

解析:纳税人因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关的,应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前,或者住所、经营地点变动前,持有关证件和资料,向原税务登记机关申报办理注销税务登记,并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。

112、根据增值税的规定,销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。()

Y、对

N、错

 正确答案:Y

解析:本题考核增值税应纳税额。《增值税暂行条例》第六条规定,销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。

113、财产税是以纳税人所拥有的财产数量或财产价值为征税对象的税收。()

Y、对

N、错

 正确答案:Y

解析:

114、凡支付个人应纳税所得的企业(公司)、事业单位、机关、社团组织、军队、驻华机构、个体户等单位或者个人,为个人所得税的扣缴义务人。()

Y、对

N、错

 正确答案:Y

解析:本题考核个人所得税的征收管理。

115、企业所得税按年计征,分月或分季预缴,年终汇算清缴,多退少补。()

Y、对

N、错

 正确答案:Y

解析:本题考核企业所得税的纳税期限。

116、单位租赁或者承包给其他单位或者个人经营的,以承租人或者承包人为纳税人。()

Y、对

N、错

 正确答案:Y

解析:本题考核增值税的纳税人。

117、纳税人销售应税消费品采取托收承付和委托银行收款方式的,其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。()

Y、对

N、错

 正确答案:Y

解析:本题考核消费税的纳税义务发生时间。

118、根据《个人所得税法》规定,个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过2000060000元的部分,按照税法规定计算应纳税额后,在按照应纳税额加征五成,超过60000元的部分,加征十成。( )

Y、对

N、错

 正确答案:N

解析:根据《个人所得税法》规定,个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过2000050000元的部分,按照税法规定计算应纳税额后,在按照应纳税额加征五成,超过50000元的部分,加征十成。

119、销售货物是指有偿或无偿转让货物的所有权。( )

Y、对

N、错

 正确答案:N

解析:销售货物是指有偿转让货物的所有权。

120、起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限,征税对象的数额达到规定数额的,只对其超过部分的数额征税。()

Y、对

N、错

 正确答案:N

解析:本题考核起征点的概念。起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限。征税对象的数额达到规定数额的,按全部数额征税。

121、税款征收方式和税款征收措施指的是一个概念。()

Y、对

N、错

 正确答案:N

解析:本题考核税款征收。税款征收方式包括:查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、代扣代缴、代收代缴、委托代征。税款征收措施包括由主管税务机关调整应纳税额、关联企业纳税调整、责令缴纳、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取强制执行措施。

122、中华人民共和国境外(以下简称中国境外)的单位或者个人在中国境内提供应税劳务,在境内未设有经营机构的,以其境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理人的,以购买方为扣缴义务人。()

Y、对

N、错

 正确答案:Y

解析:本题考核增值税的纳税人。

123、固定业户到外县(市)销售货物或者应税劳务,未开具外出经营活动税收管理证明的,应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税;未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的,由其机构所在地的主管税务机关补征税款。()

Y、对

N、错

 正确答案:Y

解析:本题考核增值税的纳税地点。固定业户到外县(市)销售货物或者应税劳务,应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明,并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税;未开具证明的,应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税;未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的,由其机构所在地的主管税务机关补征税款。

124、纳税义务人从中国境外取得所得的,应该在户籍所在地税务机关或指定税务机关申报纳税。()

Y、对

N、错

 正确答案:Y

解析:本题考核个人所得税的征收管理。

125、罚款、没收非法财物等都属于税务违法行政处罚。()

Y、对

N、错

 正确答案:Y

解析:税务违法行政处罚包括:责令限期改正;罚款;没收违法所得、没收非法财物;收缴未用发票和暂停供应发票;停止出口退税权。

126、纳税义务人、征税对象、纳税期限是构成税法的三个最基本的要素。()

Y、对

N、错

 正确答案:N

解析:纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本要素。

127、征税人是指代表国家行使税收征管职权的各级税务机关和其他征收机关,增值税的征税人是税务机关,关税的征税人是海关。()

Y、对

N、错

 正确答案:Y

解析:征税人是指代表国家行使税收征管职权的各级税务机关和其他征收机关。如增值税的征税人是税务机关,关税的征税人是海关。

128、某综合性超市以批发和零售商品为主,其年应税销售额达到90万,应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。( )

Y、对

N、错

 正确答案:Y

解析:本题考核增值税的纳税人。

129、纳税人、扣缴义务人可根据需要委托税务代理人进行全面代理、单项代理或临时代理、常年代理。()

Y、对

N、错

 正确答案:Y

解析:纳税人、扣缴义务人可以根据需要委托税务代理人进行全面代理、单项代理或临时代理、常年代理。

130、销售应税劳务,其纳税义务发生时间为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天。()

Y、对

N、错

 正确答案:Y

解析:本题考核增值税的纳税义务发生时间。

131、根据《企业所得税法》规定,企业分为居民企业和非居民企业。()

Y、对

N、错

 正确答案:Y

解析:本题考核企业的分类。

132、消费税采用比例税率、定额税率两种形式,以适应不同应税消费品的实际情况。()

Y、对

N、错

 正确答案:Y

解析:本题考核消费税的税率。

133、增值税一般纳税人不得开具使用普通发票。()

Y、对

N、错

 正确答案:N

解析:本题考核普通发票。普通发票主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用,增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可以使用普通发票。

134、专用发票适用于某个行业的经营业务,如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等。()

Y、对

N、错

 正确答案:N

解析:本题考核行业发票的概念。行业发票适用于某个行业的经营业务,如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等。

135、在从量定额征收情况下,根据不同的应税消费品确定不同的单位税额,以应税消费品的数量为基数乘以单位税额计算应纳税额。()

Y、对

N、错

 正确答案:Y

解析:本题考核消费税的计税方法。

136、工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。()

Y、对

N、错

 正确答案:Y

解析:本题考核个人所得税的税目。

137、发票的记账联由收执方作为付款或收款原始凭证。()

Y、对

N、错

 正确答案:N

解析:本题考核发票。发票的发票联,由收执方作为付款或收款原始凭证。

138、流转税在生产和流通环节纳税,所得税在分配环节纳税。()

Y、对

N、错

 正确答案:Y

解析:本题考核纳税环节。

139、高尔夫球是应缴纳消费税的应税消费品,但高尔夫球具不属于应税消费品。()

Y、对

N、错

 正确答案:N

解析:本题考核消费税的税目。高尔夫球及球具均属于应税消费品。

140、接受境外单位或者个人提供的应税服务,从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证上注明的增值税额。()

Y、对

N、错

 正确答案:Y

解析:

141、个人所得税中利息、股息、红利所得,是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。()

Y、对

N、错

 正确答案:Y

解析:本题考核个人所得税的税目。

142、我国增值税实行扣税法。()

Y、对

N、错

 正确答案:Y

解析:本题考核增值税应纳税额。

143、纳税人发生视同销售货物中法律规定的特定行为的,其纳税义务发生时间为货物移送的当天。()

Y、对

N、错

 正确答案:Y

解析:本题考核增值税的纳税义务发生时间。

144、国际税法是指国家间形成的税收制度,仅包括双边国家间的税收协定、条约和国际惯例等。()

Y、对

N、错

 正确答案:N

解析:本题考核税法的分类。国际税法是指国家间形成的税收制度,主要包括双边或多边国家间的税收协定、条约和国际惯例等。

145、国债利息收入属于企业所得税法规定的不征税收入。()

Y、对

N、错

 正确答案:N

解析:本题考核免税收入的规定。国债利息收入属于免税收入。

146、我国的增值税、营业税和企业所得税采用了比例税率。()

Y、对

N、错

 正确答案:Y

解析:我国的增值税、营业税、城市维护建设税、企业所得税等采用的是比例税率。

147、税收的特征包括:强制性、无偿性和固定性。()

Y、对

N、错

 正确答案:Y

解析:本题考核税收的特征。税收的特征包括:强制性、无偿性和固定性。

148、利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得,以每次收入额为个人所得税应纳税所得额。()

Y、对

N、错

 正确答案:Y

解析:

149、纳税人因违反税法规定,被处以的滞纳金,不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。()

Y、对

N、错

 正确答案:Y

解析:本题考核企业所得税的扣除项目。

150、纳税人申报办理变更税务登记的,税务机关应当自受理之日起30日内,审核办理变更税务登记,并一律重新核发税务登记证件。( )

Y、对

N、错

 正确答案:N

解析:本题考核变更税务登记。纳税人申报办理变更税务登记的,税务机关应当自受理之日起30日内,审核办理变更税务登记,纳税人税务登记表和税务登记证中的内容都发生变更的,税务机关变更后的内容重新核发税务登记证件;纳税人税务登记表的内容发生变更而税务登记证中的内容未发生变更的,税务机关不重新核发税务登记证件。

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